در حال ویرایش نوشتار محتوا:دفتر معاملاتی بانک (Bank Trading Book) (بخش)

=== تفاوت‌های بین دفتر معاملاتی و دفتر بانکی ===
به دلیل محاسبه الزامات سرمایه مقرراتی، موسسات اعتباری و بنگاه‌های سرمایه‌گذاری، سایر دارایی‌ها و اقلام زیر خط را تحت یکی از دو مقوله زیر طبقه‌بندی می‌کنند: دفتر بانکی که در آن اکثر تراکنش‌های میان‌مدت و بلندمدت نگهداری می‌شوند و مقید به الزامات سرمایه مقرراتی برای ریسک اعتباری برخاسته از این تراکنش‌ها می‌شوند؛ دفتر معاملاتی شامل وضعیت ابزارهای مالی و کالاهایی می‌شوند که با قصد معاملاتی یا به خاطر پوشش سایر عناصر دفتر معاملاتی انجام شده و مقید به الزامات سرمایه‌ای برای ریسک بازار است. دفتر معاملاتی به طور خاص شامل اکثر مشتقات نظیر معاملات مالی آتی، نرخ بهره و سواپ‌های ارزی، اختیارات معامله بر روی اوراق بهادار و غیره می‌شود.

بانک‌ها و موسسات مالی بین فعالیت‌های آن‌ها برای مدیریت سرمایه شامل اهداف سرمایه مقرراتی تمایز قائل می‌شوند. فعالیت‌ها به دفتر بانکی و دفتر معاملاتی تقسیم می‌شوند. به عبارت ساده، دفتر بانکی فعالیت‌های بانکی سنتی بیشتری نظیر بانکداری تجاری به عنوان مثال تسهیلات و سپرده‌ها را در خود جای می‌دهد. 

این موضوع قرض‌دهی به افراد مانند شرکت‌ها یا سایر بانک‌ها را پوشش می‌دهد و بنابراین، با کسب و کار بانکداری سرمایه گذاری تعامل دارد. دفتر بانکی تراکنش‌های بازاری عمده فروشی نظیر بازارسازی و معامله اختصاصی (ملکی) در اوراق قرضه و مشتقات را ثبت می‌کند. به عبارت ساده، تفاوت بین دو دفتر آن است که اصل پیاده سازی مجدد روش‌ها در دفتر بانکی یکی از محورهای "خرید و نگهداری" است که به معنای خرید بلندمدت می‌باشد. دارایی‌ها ممکن است در بانک برای 30 سال یا طولانی‌تر نگهداری شوند. اما موضوع دفتر معاملاتی این است که از فلسفه معاملاتی استفاده می‌شود تا اینکه دارایی‌ها برای دوره‌های بسیار کوتاه مدت کمتر از یک روز در برخی موارد نگهداری شوند. نوع رفتار با سرمایه مقرراتی و حسابداری هر دفتر متفاوت می‌باشد.

تفاوت اولیه در این جا این است که دفتر معاملاتی از رویکرد "تعدیل بر حسب ارزش بازار" برای ثبت سود و زیان استفاده می‌کند که به مفهوم قیمت گذاری روزانه دارایی متناسب با ارزش بازاری آن است. افزایش یا کاهش در قیمت بر مبنای مقادیر روز گذشته به عنوان سود یا زیان محقق نشده در دفتر می‌باشد: در پیشنهاد برای دارایی، سود یا زیان محقق شده به مفهوم تغییر در قیمت پیشنهادی در مقایسه با قیمت خرید است.